上市公司财务内控执行中的注意点

4个回答默认排序

默认排序

按时间排序

丑八怪

已采纳

一要加强现金预算管理，重点组织制定和实施长短期融资方案，优化企业资本结构，开展资产负债的比例控制和财务安全性、流动性管理;二要严格现金收支预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，重点监测经营性现金流与到期债务等情况，调节资金收付平衡，严格控制支付风险;三要规范货币资金管理，制定资金管控方案，实施重大资金筹集、使用、款项的催收和监控工作，推行资金集中管理。货币资金的使用、调度，应按内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证办理相关手续。2.在采购与付款内控机制上。一要建立供应商评价制度，成立包括采购、生产、质检、仓储等部门组成的供应商评价小组，侧重对所购商品性能、质检、价格、付款条件及供应商信誉的综合评价。办理付款业务时，要对采购合同约定的付款条件、采购数量和质量验收证明等相关凭证的真实、完整、合法性进行严格审核。二要建立采购价格形成机制，成立包括企业管理层，采购、生产、财务、质检、法律等部门负责人组成的采购价格委员会。应实施大额定单集中采购或以招投标方式确定采购价格，并密切跟踪市场价格动态，完善价格调整机制，以提高采购效率，降低采购成本和费用。三要建立存货预警机制，加强存货管理制度，采用经济批量等方法，科学确定存货的a1采购批量与资金占用，适时采购，有效控制储存成本，实现“*3储备”内控目标。3.在销售与收款内控机制上。一要建立销售政策形成机制和销售价格管理制度，根据区域市场的需求情况，制定相应的区域价格、折扣政策、收款政策，定期审阅并严格执行;在客户选择上，应充分了解客户的信誉、经营能力、财务状况等有关情况，防范应收账款的潜在风险;在合同审批环节，应就销售价格、信用政策、收款方式、违约责任等具体事项进行审查，根据预期收益、资金周转、市场竞争等要求，适时调整价格策略。二要建立应收账款管理责任制，建立应收账款账龄分析和逾期催收制度，跟踪客户履约情况，定期评估客户信用风险，及时采取应对措施。通过有效的激励与警戒机制，将货款回笼率与销售人员的业务考核挂购，落实收款责任，有效规避坏账损失风险。三要加强应收票据的管理，制定票据管理制度，明确票据管理的不相容岗位分离，规定票据的受理范围和管理措施;加强票据合法性、真实性的查验，完善票据到期向付款人提示付款或票据贴现等管理程序，有效防范票据风险。4.在重大合同的财务审核上。一要参与重大合同制定的评审，着重对合同中涉及资产价格、数量、收付款条件的形成等与财务、会计密切相关的内容进行审核。重点审核四个方面：经济性、可行性、严密性、合法性。二要强化重大合同执行的审查，严格按照合同条款审核执行结算业务，凡未按合同条款履约的、应签而未签订合同的或未通过验收的业务，财会部门应提出意见，拒绝付款。5.要注重内控机制的动态管理。企业应根据自身的业务特点、管理需求和发展阶段，建立相应的内控机制;同时要根据所处内外部环境的变化，及时修订。6.引入中介机构、专家等外部意见。如企业对外重大投资等会计政策的运用，都应征询会计、评估等会计咨询中介机构、专家的意见，再按照内控制度要求履行财务决策程序，落实决策和执行责任。

18 评论 1小时前发布

当爱转移

已采纳

国内上市公司财务报表可以在上交所（上海证券交易所）、深交所（深圳证券交易所）、巨潮资迅网查看。国内外资企业如未上市的，暂时不知。有上市的，可以直接到公司官网查询（较正规的公司一般在公司官网都能查到）。还有一种，在哪一国上市就去哪一国交易所查，都能查到。

28 评论 1小时前发布

烟╰迷乱了莪的眼

已采纳

国家承认的证书有很多，不止26种，具体如下：国家承认的职业资格证有人力资源管理师、心理咨询师百显须、理财规划师、电子商务师以及中式面点师、西式烹调师等商写。这些职业资格证是各个行业从业人员的行业准入资格证，需唱要符合相应的条件才可以报考。国家承认的职业资格证：1、统考专业的：属于国家统一组织开展考试的有人力资源管理师、心理咨询师以及公关员、物流师，还有项目管理师等。这些都是由国家统简在觉诗石行一组织考试的，考试通过之后，可以获得相应的职业资格晚虽推证书，含金量是比较高的。2、部分非统考专业：不是由国家统一组织考团留冲总不晶试的职业资格证主要有钱交呼站高级采购师、采购师等，除此之外，还有职业经理人以及经营师还有策划师等呼青洲住新落胜由利哪，另外还有美术设计师以及广告设计师余植常觉朝检乎称案现想等，这些职业资格证书虽然不是由国家统一组织考试的，但是证书也是由国家承认的。职业资格证的用途：1、相木够出拿溶宁绝歌而应的职业资格证书是证明自己从事某一个行业的一个素教伯烈远策型相应的水平，也是目前含金量较高的，也是被国家承认的相关证书。2、具备了相应的职业资格证书之后，就成为了找工作增加就业砝码，可以限跳副长陆知热使得自己的整体竞争力有官群半向由类负所增强。3、职业资格证书也代表了自己取得了什么样职业的一个职位，代表着可以享有什么样的福利和待遇。国家承认的职业资格证还是比较多的，不坏九代心某染同行业的职业资格证也会有所不同。大家只需要根逐兴民钢州银据自己的实际情况，按照自己用政个福济影目板逐皮案的实际需求去报考相应的职业资格证即可。国家承认的常用证书：1、法律职业资格考试（原国家司法考试）根据《国家统识输待江一法律职业资格考试实施办法》（司法部令第1花里吧矿概无意查促够的40号公布）第二条第二款规定，初任法官、初任检察官，申请律师执业、公证员执业和初次担任法律类仲裁员，以及行政机关中初次从事行政处罚决定审核、行政复议、行政裁决、法律顾问的公务员，应当通过国家统一法律职业资格考试，取得法律职业资格。法考称得上是中国司法行业从业者的入职门槛，被誉为中国第一考。2、注册会计师证（CPA）注册会计师，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Practising Accountant、Certified Public Accountant ，简称为CPA，注册会计师专业考试科目为《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《战略与风险管理》，综合阶段为：职业能力综合测试。注册会计师专业考试科目五年内必须6门全部考过，否则需要重头再来。3、注册电气工程师注册电气工程师是指取得《中华人民共和国注册电气工程师执业资格证书》和《中华人民共和国注册电气工程师执业资格注册证书》，从事电气专业工程设计及相关业务的专业技术人员。国家对从事电气专业工程设计活动的专业技术人员实行执业资格注册管理制度。根据住建部数据，截至2019年6月，全国有效勘察设计工程师注册证书总量约为10万本，其中注册电气工程师注册证书1万余本。作为我国电力工程服务行业的“排头兵”和“国家队”，截止至2018年底，中国能建规划设计集团共有673位注册电气工程师。4、一级注册消防工程师“注册消防工程师”，是指经考试取得相应级别消防工程师资格证书，并依法注册后，从事消防技术咨询、消防安全评估、消防安全管理、消防安全技术培训、消防设施检测、火灾事故技术分析、消防设施维护、消防安全监测、消防安全检查等消防安全技术工作的专业技术人员。一级注册消防工程师的考试科目有三科，包括《消防安全技术实务》、《消防安全技术综合能力》和《消防安全案例分析》。5、一级建造师一级建造师，是一种建筑类执业资格，是担任大型项目经理的前提条件。一级建造师执业资格考试设4个科目，参加全部4个科目考试的人员必须在连续的两个考试年度内通过全部科目。取得建造师执业资格证书且符合注册条件的人员，必须经过注册登记后，方可以建造师名义执业。6、执业医师资格证书执业医师（英文：Practicing physician）是指具有医师执业证及其“级别”为“执业医师”且实际从事医疗、预防保健工作的人员，不包括实际从事管理工作的执业医师。执业医师资格证是判断医师是否具有从医资质的最主要标准，没有获得执业药师资格证的所谓“医师”属于“非法行医”行为。国家对执业资格的要求越来越严格，合法执业，考取执业医师资格证书是越早越好。7、执业药师资格证书执业药师（Licensed Pharmacist）是指经全国统一考试合格，取得《中华人民共和国执业药师职业资格证书》并经注册，在药品生产、经营、使用和其他需要提供药学服务的单位中执业的药学技术人员。执业药师是负责提供药物知识及药事服务的专业人员。药剂师负责审核医生所处方的数种药物中有否出现药物相互作用，并根据病人的病历、医生的诊断，为病人建议最适合他们的药物剂型、剂量。同一时间，他们亦会教导病人服用药物时要注意的事项和服用方法。从事药品生产、经营、使用和其他需要提供药学服务的单位，应当按规定配备相应的执业药师。国家药监局负责对需由执业药师担任的岗位作出明确规定。8、教师资格证教师资格证是教育行业从业教师的许可证。在我国，需要在社会上参加认证考试等一系列测试后才能申请教师资格证。2015年，教师资格证考试改革正式实施，打破教师终身制且五年一审，改革后将实行国考，考试内容增加、难度加大。在校专科，本科能报考。成考，自考，网络教育学历，需要毕业才能报考，改革后将不再分师范生和非师范生的区别，想要做教师都必须参加国家统一考试，方可申请教师资格证。9、特许金融分析师（CFA）CFA全称 Chartered Financial Analyst （特许注册金融分析师），是全球投资业里最为严格与高含金量资格认证，被称为全球“金融第一考”的考试，为全球投资业在道德操守、专业标准及知识体系等方面设立了规范与标准。自1962年设立CFA课程以来，对投资知识、准则及道德设立了全球性的标准，被广泛认知与认可。《金融时报》杂志将CFA专业资格比喻成投资专才的“黄金标准”，《人民日报》也多次将CFA资格推荐为含金量最高证书之一。10、结婚证婚姻的自然属性和社会属性要求，结婚只有达到一定的年龄，才能具备适合的生理条件和心理条件，也才能履行夫妻义务，承担家庭和社会的责任。中国法定结婚年龄，男不得早于22周岁，女不得早于20周岁。根据统计局和民政部的数据，2018年中国结婚率只有7.2‰，创下2013年以来的新低。2010年到2013年结婚率处于上升的状态，2013年则是拐点，迄今仍未出现上升的情况。11、中式面点师职业资格证书本职业共设五个等级，分别为：初级（国家职业资格五级）、中级（国家职业资格四级）、高级（国家职业资格三级）、技师（国家职业资格二级）、高级技师（国家职业资格一级）。12、营养配餐员职业资格证书中国已有职业培训机构从事营养配餐员的培训，其资格考核和标准已以颁布，并有指定培训考核教材。根据用餐人员的不同特点和要求，运用营养学的基本知识配制适合不同人群合理营养要求的餐饮产品的人员。13、中药调剂员职业资格证书中药调剂员，分别为：五级（初级）中药调剂员、四级（中级）中药调剂员、三级（高级）中药调剂员。（中药鉴定及药性分析＋处方调剂）。14、心理咨询师职业资格证书本职业共设三个等级，分别为：心理咨询师三级（国家职业资格三级）、心理咨询师二级（国家职业资格二级）、心理咨询师一级（国家职业资格一级）。15、鉴定估价师职业资格证书本职业共设两个等级，分别为：鉴定估价员（国家职业资格四级）、鉴定估价师（国家职业资格三级）。16、ACCA（英国特许公认会计师认证）成立于1904年，是专业会计团体，具有真正的国家性。ACCA专业资格在英国、欧洲及世界上其他一些主要国家被认为具有法定会计师资格，会员可成为执业会计师，受法律许可从事审计、税务、破产执行及投资顾问等专业会计师工作。17、CIA（国际注册内部审计师认证）CIA不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界公认的职业资格。进入中国的时间是1999年；适合参考人员有内部审计、财务管理人员等等；就业领域是会计师事务所等等。18、CISA（信息系统审计师认证）信息系统审计师简称IT审计师，是国际上信息系统审计师专业组织“国际信息系统审计与控制协会（ISACA）”的会员。进入中国的时间是2001年；适合参考人员有信息系统建设维护人员、大型企业信息主管、财务主管等等，试卷为全英文；就业领域有相当广泛，世界五大会计公司、高级咨询公司、大型专业软件公司等等，横跨财务、管理、IT几大行业。19、CGA（加拿大注册会计师）CGA专业是国际公认的会计师资格，可以在加拿大及世界各地从事财务方面的工作。进入中国的时间是1993年；适合参考人员有中国注册会计师会员、外企财务人员、上市公司财务主管等等。需要拥有本科及其以上学历，通过CGA考试，并有两年以上相关工作经验者才能被认证；就业领域有财务主管、企业主管、CEO及CEO助理等等。20、PMP（项目管理资格认证）PMP是由美国项目管理协会PMI发起的项目管理专业人员资格认证。PMI制定出的项目管理方法已得到全球公认，其组织的项目管理资格认证考试也已成为项目管理领域的认证。进入中国的时间是2000年；适合参考人员有凡具有3至5年项目管理经验的人均可参加考试。所有事情的过程都可定义为项目，适应范围极其广泛。同时采用英、德、法、日、朝、西班牙、葡萄牙和中文9种语言考试。在我国采用中英文对照的试卷；就业领域有各大企业的项目经理等等。21、WBSA（商务策划师认证）世界商务策划师联合会是以挖掘、培养、服务、发展商务策划师专门人才，以全方位发展商务策划业为核心宗旨的世界专家组织。经WBSA认证的商务策划师系列是被国际公认的。WBSA的认证规范共设三级水平：注册商务策划师（高级）、助理商务策划师（中级）、企划员（初级）。22、HIAA（医疗保险资格认证）HIAA是美国医疗保险协会的英文缩写，是美国医疗保险的行业组织，旨在推行医疗保险教育计划。23、劳动部证书：人力资源管理师、营销师、电子商务师、物流师、物业管理师、经营师、策划师、营养师、秘书以及项目管理师在内的十七个证书。24、建设部证书：造价员、建筑预算员、建筑质检员、建筑材料员、建筑施工员、建筑安全员、建筑五大员年审继教、装饰预算员、装饰施工员、物业管理企业经理。25、人事部证书：质量专业技术资格、经济师、投资建设项目管理师、环境影响评价工程师、房地产经纪人、会计职称、企业法律顾问。26、其他部们颁发的证书：保险经纪人、保险代理人、报关员、监理工程师、咨询工程师、安全评价师、设备监理师、造价工程师等。

3 评论 1小时前发布

雪婼晨曦

已采纳

深圳证券交易所规定，深市上市公司应当在每年的4月20日前披露上一年度年报，并在每年的4月30日前披露一季度报告。同时，深市上市公司还要在每年7月31日前披露半年度报告，10月31日前披露三季度报告。这是深市上市公司财务报告的基本披露时间规定。需要注意的是，深市上市公司也可以提前披露财务报告，但是不能推迟披露时间。如果深市上市公司不能在规定的时间内披露财务报告，需要向深圳证券交易所申请延期披露，并在延期披露前披露相关公告。同时，深圳证券交易所也会对披露时间延迟的公司进行监管和处罚。

10 评论 1小时前发布

上市公司财务内控执行中的注意点

4个回答 默认排序 默认排序 按时间排序

相关问答

财经类考试

向你推荐

热门问题

4个回答默认排序

默认排序

按时间排序